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政府投资项目招投标中存在主要问题及审计方法的浅议
发布时间:2017年10月16日 点击数: 【字体: 收藏 打印文章

近几年来,随着国家项目投资的不断加大和供给侧结构性改革的深入,投资领域中出现的矛盾和问题越来越多。政府投资项目审计,是审计机关履行审计监督职责,促进国家政策措施落实,推进反腐倡廉,建设法治国家的一项重要职能。其中的项目招投标就是一项重要审计内容。主要是对政府投资项目的勘察、设计、施工、监理、材料设备采购等招标投标活动的真实性、合法性和合规性进行审查、监督。因此,政府投资项目招标投标中存在的主要问题和审计的思路及方法,一直是审计人员研究和解决的问题。

一、政府投资项目招标投标中存在的主要问题

一是应招标项目未按规定进行招标。包括是否应招标未招标而直接进行发包;应招标未招标而实行竞争性谈判;应公开招标未公开招标而采取邀请招标;应招标采取化整为零规避招标。

二是招标人涉嫌虚假招标。包括投标人事前已经确定中标人,招标投标只是走形式、走过程;项目招标投标未公开发布招标公告,招标只针对特定投标人。

三是未公开发布招标公告或发布招标公告的媒介、内容不符合规定、公告中有关时间节点不符合规定。包括招标项目未按规定发布招标公告、招标公告未在规定媒介上发布;招标公告未注明招标文件的领取时间、地点;招标公告中规定的招标文件领取和投标文件递交截止时间不符合规定。

四是招标文件中设置不合理条款或者排斥潜在投标人。包括违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标;招标人设定的资格、技术、商务文件与招标项目的具体特点和实际需要不相适应或者与合同履行无关;招标人依法必须进行招标的项目以特定行政区域或者特定行业业绩、奖励作为加分条件或者中标条件;招标人限定或者指定特定的专利、商标、品牌、原产地或者供应商。

五是投标人数量不符合要求,中标候选人不符合招标文件资格要求;评标委员会组建不符合规定,评标委员会未按招标文件规定的评分标准进行评标。

六是招投标人间违规串标,招标人未按中标结果确定中标候选人。包括招标人在开标前开启投标文件并将有关信息泄露给其他投标人,招标人直接或间接向投标人泄露评标委员会成员等信息、招标人明示或者暗示投标人为特定投标人中标提供方便。

七是投标人间相互串通投标、围标。包括投标人间协商投标报价等投标文件的实质性内容,投标人间约定中标人、投标人之间约定部分投标人放弃投标或者中标,不同投标文件载明的项目管理成员为同一人,不同投标人投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异。

八是招标人、中标人未按招标文件和中标人的投标文件订立合同。包括招标人投标人就合同标的、价款、质量进行再次谈判,双方订立的合同不符合招标文件和中标人投标文件实质性内容。

二、政府投资项目招投标审计的思路和方法

1.对招投标条件的审查。应招标未招标直接发包重点核实项目是否符合不招标的条件,包括招投标法规和本地政府主管部门出台的有关招投标和政府采购的标准、规定,查清项目是否符合不招标的条件。应招标未招标而实行竞争性谈判的,可核实项目是否符合竞争性谈判条件。应公开招标未招标而采取邀请招标的,重点核实项目是否符合邀请招标条件。将项目化整为零规避招标的,重点核查建设单位是否将一个项目分做多个项目实施,或者将一个项目分期分批实施以达到规避招投标的目的。

2.对招投标真实性的审查。重点审查双方订立合同真实性,以及合同签订时间。是否存在阴阳合同,是否合同签订在前、招标在后或中标通知书发出在后;项目在招标前中标人已实质性履行合同内容,招标投标只是走过程;项目属于通用技术的,项目实施难度不大,有合理利润但只有最低数量的投标人投标。

3.对招标时间节点的审查。重点核查招标公告是否在指定媒介上发布、招标公告中要素是否齐全、公告中各时间间隔、截止时间是否符合有关规定。

4.对招投标合规性审查。一是对招标文件中设置不合理条款或者排斥潜在投标人。要重点关注招标文件——投标人须知中有关投标人资格要求是否符合相关规定,是否超出合同履行所需要的条件;以及评分标准中有关加分的条款是否存在不合理问题。二是投标人数量不符合要求。重点关注递交投标文件的单位个数是否不低于3家,中标候选人是否符合招标文件实质性要求,递交的投标保证金是否出自单位基本账户。审查评标委员会组成人员的资质、数量是否符合规定,是否与投标人间有利益关系。

5.对招投标合法性审查。一是招投标人间违规串标,招标人未按中标结果确定中标候选人。重点关注投标人投标报价与招标控制价或者标底价是否雷同或者呈现规律性差异或二者错误一致;审查评标委员会原始中标候选人推荐表的真假性,是否有更改推荐表结果,是否直接未按评标结果另行确定中标候选人。二是投标人间相互串通投标、围标。依据《招标投标法实施条例》和《政府采购法实施条例》中有关投标人相互串通投标的规定,通过审查各投标人的投标文件,是否存在雷同或规律性差异,是否存在错误一致,或者隶属于同一集团、协会、商会等组织成员按照该组织要求协同参加投标。三是招标人、中标人未按招标文件和中标人的投标文件订立合同。重点审查双方订立的合同是否与招标文件和中标人投标文件中的实质性内容一致,双方合同谈判记录中是否涉及合同标的、价款、质量等内容,有无双方违背招标文件和投标文件实质性内容订立合同的情况。

作者:姚永华 来源:民乐县审计局
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