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运用大数据提高审计工作效率提升审计成果
发布时间:2017年11月13日 点击数: 【字体: 收藏 打印文章

近年来,张掖市审计局积极适应新形势下审计工作发展的要求,围绕信息化对审计工作提出的新挑战,牢固树立大数据审计理念,不断丰富和拓展审计方法和组织形式,有力地提升了审计工作效率,锻炼了审计干部队伍,为充分发挥审计监督职能进一步夯实了基础,提供了强有力的技术保证。

一、以更新观念为前提,转变审计人员思想认识

思想是行动的先导。我们深切地感受到,随着信息化在社会各个领域建设力度的加大和应用,带来了新一轮的技术变革和创新,涉及国家治理、社会管理、国有资产资源利用、环境治理等方面的大数据正逐步形成,从行政管理到企业管理、从政治活动到经济活动,到处都有大数据的影子,大数据已经成为社会政治、经济、文化等发展必不或缺的分析决策依据,并对审计工作的方式方法、目标、内容等提出了新的挑战,随着被审计对象数据信息的种类结构不断丰富和内容的不断扩展,大数据对审计方法和审计组织形式的影响也日益扩大。目前仅仅利用财务软件数据所能显现和包含的数据信息量已无法满足审计需求,因此扩大数据来源,开启数据通道,全面掌握政府各部门数据资源,并充分利用大数据开展审计,通过对种类多、体量大的财政、社保、税务、工商、住房等部门数据相互关联并进行深度挖掘分析,跟踪资金与关联业务的使用情况,才能准确揭示存在的问题,评估相关政策实施的效果。在这样的背景下,面对信息化的浪潮,能否在大数据审计中抢得头筹关乎审计话语权,审计技术必须迎头赶上,不进则退,慢则被动。在制定全市审计工作发展规划和计划时,局党组就把信息化建设和大数据审计作为重要内容,统筹安排,重点部署,利用各种会议着重强调计算机审计工作的重要性,切实增强了全市审计人员的思想认识,坚定了决心,让大数据审计意识植入了每个审计人员心中。

二、以加强领导为保证,统筹规划大数据审计工作

思路决定出路。在“数据即资源”已成为社会共识的前提下,局党组深深认识到,如果不掌握并运用大数据开展审计工作,审计监督的目标、内容会受到影响,审计工作的深度和广度以及建设性作用的发挥也会受到制约。

(一)坚持长远规划。局党组把信息化建设定位为实现张掖审计跨越发展的根本大计,把大数据审计作为推进信息化建设的战略抓手,列入“十三五”审计工作发展规划的重要内容,切实做到抓早抓实抓细。以“大数据审计”为目标,研究制定了《张掖市审计局信息化发展规划》和《加快推进审计信息化建设的意见》,建立健全信息化系统管理、教育培训、技术应用、成果奖励等制度,形成了协调互动、全员参与、强力推进、整体提升的信息化建设格局。在班子内部牢固树立忧患意识,班子成员率先学习大数据审计的理念、方法,重点项目都由班子成员担任审计组长,带领审计组成员在审计一线研究开展大数据审计工作,破解制约难题,形成工作经验,再进行全面推广。

(二)建好“金审工程”。把“金审工程”作为大数据审计的重要依托,市局建成了高标准的中控机房,六县区局同步建成了独立的机房。市局新配备台式双网隔离机44台,搭建了审计专网和审计外网两个物理隔离网络,建成了以审计管理系统平台(OA)和现场审计实施系统(AO)为核心平台的张掖审计信息系统,完成了市本级及六县区审计管理系统“1拖6”全面部署和OA 及AO的推广应用工作,审计专网和互联局域网同时开通,30M光纤接入了甘肃政务专网,市局和六县区局分别建成了视频会议室。陆续配备和更新了电子办公设备,目前,全局人员每人配备一台双网隔离台式电脑及移动硬盘,业务人员每人配备一台笔记本电脑,每个科室配备一台打印机和数码相机。“金审二期”工程的建成和软硬件装备的加强,促进了信息化建设与审计工作的深度融合,大力提升了审计能力和技术手段,为提高审计工作效率奠定了坚实基础。“金审三期”计划于2018年开始建设,主要是在省审计厅建社大数据审计中心、分析中心,建成“省、市、县”三级运用体系并共享数据,在金审二期”的基础上研发适合审计人员运用的软件,进一步提高审计工作效率、扩大审计成果。

(三)搭建分析平台。成立大数据审计组,由局长担任组长,分管领导担任副组长,信息科牵头、各业务科室计算机审计骨干为成员,组成数据分析组,统一规范数据的报送、存储、管理。承担全局大项目审计数据采集、审计方法模型开发、审计数据分析平台推广应用和研究解决大数据审计应用中遇到的问题,采用数据挖掘技术开展大数据分析等,力求对数据进行多维度扫描和挖掘,把握宏观特征和趋势,锁定微观疑点、疑团,将“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式中落到实处,助力审计工作,一定程度上缓解了现阶段工作任务繁重、专业人员缺失的现象。

三、以提升能力为核心,切实加强计算机应用培训

审计信息化建设,人才是根本。我们在鼓励审计人员自学的基础上,加强培训教育,注重实战锻炼,努力提高审计人员的计算机应用水平。

(一)坚持请进来教与走出去学相结合。采取专家教授讲座、业务骨干传授、学习典型审计案例、网络视频课件学习等方式,努力提升学习效果。邀请省厅计算机审计方面的专家对全市审计人员进行专题培训和现场指导,并通过举办AO培训班、计算机中级培训班、计算机中级提高班等方式,逐步提升审计人员的计算机审计能力。近五年,先后选派312人(次)参加了审计署、省厅举办的各类业务培训,24名业务骨干参加了审计署特派办和省厅的实践锻炼,进一步开阔了视野、转变了观念、提高了技能。市局投入经费148.52万元,举办各类培训、案例交流116场次,培训人员2100余人次,审计人员的综合素质和实战能力得到了全面提高。

(二)坚持打牢基础与巩固提高相结合。采取以考促学的方式,积极鼓励审计人员通过自学和培训掌握计算机审计技能,增强知识储备。积极为干部职工搭建学习平台,完善干部学习教育奖励机制,鼓励和支持干部参加职称考试、学历教育,全局先后有12名干部考取了高一级学历和职称。紧紧抓住实施“金审工程”的有利时机,在加强信息化硬件设施建设的同时,不失时机的给审计人员灌输计算机审计的思想,使大数据审计意识植入每个审计人员心中。至目前,全局90%的审计人员考取了中级以上职称,80%的审计人员取得了计算机审计中级水平资格,通过AO认证资格的审计人员达100%;全市开展的所有审计项目均利用计算机技术实施审计,70%以上的审计项目利用SQL语句查询、检索、发现问题。

(三)坚持发挥骨干作用与提升整体水平相结合。统筹审计业务与计算机技术人才资源,坚持全市“一盘棋”思想,采取“集中攻关,成果共享”的方式整体推进,通过组建由审计业务专家小组、计算机审计技术小组构成的重大项目技术攻关团队、数据分析小组,优化整合全市计算机骨干力量,分工合作,集团协同作战,落实计算机审计任务,打造“精品工程”,发挥典型示范带动作用,先后解决了软件使用、数据导入和分析、信息系统审计等方面的重点难点问题30多个。在审计实践中,实行“传、帮、带”,充分发挥计算机业务骨干的示范带头作用,用“一帮一”、“一帮多”的结对帮带形式,熟手带新手,年轻帮年长,学得精通的带水平低的,互帮互助,共同提高。审计人员不仅从书本上学习掌握计算机审计知识,而且努力做到学以致用,将学习与实战演练相结合,利用现场审计,编写相关语句,认真探索计算机审计方法,注重总结实战经验,在学习和实践中不断总结,逐步提高。在开展社保资金审计、保障性安居工程等重点审计项目时,都通过计算机审计骨干认真钻研,编写语句,发布在建立的QQ工作群里与大家一起交流,共享成果,达到了事半功倍的效果。

四、以提高效能为目的,注重经验总结强力推动运用

按照审计署提出的“数据归集要全、数据分析要深、技术应用要新”的审计新要求。我们在相关领域运用大数据审计分析进行了积极的探索,为全面使用大数据开展审计工作进行了有益的尝试,取得了较好的成果,并积累了一定经验和方法。同时,充分利用以前年度已经使用过的审计数据并备份保留,在以后的审计项目中使用,实现了跨部门、跨行业运用大数据,解决了以前审计人员无法取证的困难,缩短了审计时间,节约了审计成本。

(一)在保障性安居工程项目和民政低保资金审计中的运用。利用张掖市审计局大数据分析组的优势,指导各审计组成立分析小组,帮助小组采集数据,树立数字化审计思路,整合审计、会计、计算机等专业优势力量,构建集政策研究、数据分析和现场审计为一体的审计团队,集中分析确定审计重点、疑点后,再分配到各小组进行延伸核查,以提升问题核查的针对性,缩短现场工作时间,推动审计覆盖面和工作效率整体提高。例如,在2015年12月进行的全国保障性住房资金审计中,张掖市审计局抽调信息科、财金科3名业务骨干数据分析组,着力在数据采集分析、问题延伸落实、工作交流互动、成果共享使用等方面实现上下联动,做到全市“一盘棋”。工作中,采集社保、工商、税务、民政、财政统发工资等数据,统一数据格式,从纵向和横向进行对比分析,下发疑点记录数万条、动态简报十多期,有效指导各审计小组实施审计,趟出了上下联动数字化审计新模式,取得了明显成效;在2015年度全省城乡居民最低生活保障资金审计工作中,我们利用既有SQL server标准数据库数据,从政策执行和经办机构履行职责入手,由上而下的进行了高效地分析,查出某县审核审批不严,对上百户不符合政策条件的家庭发放低保资金的问题。

(二)在财政预算执行审计中的运用。近年来,张掖市审计局认真落实审计信息化的要求,高度重视运用“大数据”分析,明确工作方向,改进方式方法,在“技术性、程序性、实用性”上下功夫,基本实现了审计信息资源共享,有力提高了部门预算执行审计工作效率和成果。一是健全数据应用机制。大数据技术最显著的特征就是能够快速实现对多个行业数据的关联分析,实现各行业之间、行业与外部之间以及上下级审计部门之间的数据关联。积极利用这一特点,加强查询分析、多维分析、数据挖掘等前沿技术的实践运用。例如,我们通过将财政预算指标数据与地税征管数据关联分析,统计汇总向零纳税或纳税金额较少的企业财政拨款情况;下一步,我们将要通过将财政预算指标数据与小微企业、“双创”企业决算数据关联分析,可以统计汇总向经营状况较差的企业财政拨款情况。2018年,我们将依托金审三期工程,计划建设张掖市数据分析室,通过统一规划、建设和应用,力争做到全市审计机关和人员在一个网络下办公、一套平台上协同,实施大数据关联审计。从而使数字化审计工作呈现出“大集中、大数据、强融合”的特征:大集中,即所有电子数据统一存储、集中管理、授权使用,体现出规模效应;大数据,即所有对象全部纳入数据中心,利用大数据技术和思维,实现对具体问题的追踪和宏观形势的分析,拓展审计深度和广度。强融合,即通过一套系统,将审计管理、现场实施、联网审计、组织指挥以及法制审理等有机融合为一体,避免各个子系统“相互割裂”,影响业务协同。二是部门单位安排的程序性、科学性。2015年对财政和15个部门预算执行数据进行分析,集中建立分析模型,应用各个模型,采取多种方法,分单位对预算指标、国库集中支付、非税收入等财务业务电子数据程序性进行分析,形成了部门单位指标表、国库集中支付表、总预算会计、预算执行差异情况表和部门单位不合规支付、未按预算执行等问题疑点表。如通过财政国库支付系统的数据整理,对指标来源、资金性质、资金流向和资金结余的跟踪分析,提供了本次安排的部门预算单位所有财政资金全过程跟踪审计表,效果明显。三是大数据分析的实用性。全面掌握财政预算及其执行情况、决算草案编制情况,预算和决算草案情况全口径对比分析,充分发挥各系统数据挖掘的特点,实现了大数据分析的实用性。如运用国库支付系统的数据,分类汇总各个单位的招待费,查找单位招待费偏高的单位。又如通过非税收入系统数据整理,得到非税收入流水账表,快速实现对部门预算单位非税收入的合规合理性审查,有效的提高了审计工作效率。

(三)在经济责任审计中的运用。深入探索跨行业的数据关联和彼此间的相互印证,实现对宏观情况的总体把握以及深层次问题的有效查处,促进从体制、机制和管理上发现问题。在2016年进行的某单位经济责任审计项目中,我局利用以前年度审计其他单位取得的电子数据,根据该事项的相关规定,将已取得的基础数据和既有数据进行关联分析,找到了历年来欠薪案件居高不下,致使上访索要工资所引起的群体问题,督促相关部门完善制度、加强协作,抑制施工单位不履行合同而造成的负面影响。

近年来,在省厅的正确领导下,我们积极探索,全力推进,在大数据审计工作方面进行了一些有效的尝试,取得了一定的成绩,但仍然存在一些困难和问题。主要表现为:一是提供的数据不及时、不连续。大数据审计,离开数据资源就是空谈。虽然数据分析组已获取财政预算执行、地税征管、社保资金等业务数据以及车辆、人口、房产登记等第三方基础数据。当然,这些数据也可以借助“甘肃省审计厅关于定期报送电子数据”的相关规定获取,但是这些数据在处理起来都有相当大的难度,需要花费过多的人力进行整理,若整理不及时,就不能保证审计组及时使用数据;部分审计项目的数据,只能通过实施审计项目获取,如果第二年不审计这些资金,相关单位在数据提供时会不配合,认为不在审计期间或者不是审计范围,即使提供了也会是处理后的数据而非原始数据。数据不能及时更新、内容不完整等问题的出现,归结起来主要是未形成数据采集的长效机制。二是已经取得的数据之间缺乏关联,数据运用效果不明显。大数据的魅力和价值只有在数据关联、汇聚、融合后方能体现出来。当前一方面由于被审计单位业务不规范,审计机关从多个口径获取的数据存在表述不一致、信息不完整、内容不规范的问题,人为地给数据关联匹配制造了障碍。审计人员在做项目剖析时需要大量翻阅纸质凭证。另一方面,由于审计人员自身存在技术瓶颈,习惯依靠传统数据库查询技术,未掌握大数据信息抽取、中文分词、模糊匹配等技术,较难突破数据关联匹配的难题。三是缺少大数据分析的方法和思路,数据分析软件尚未完善。数据分析是大数据审计的核心。当前我们主要存在两方面问题:一是在大数据环境下,如何利用跨多部门、多业务、多层次、多领域的审计数据,从广度和深度上探索新的数据分析方法,没有较多可供借鉴的成功经验,审计人员在大数据分析上缺少思路;二是目前可供审计人员开展数据分析的工具只有AO和数据库查询软件,只能实现一般性关系型查询分析,要想真正从多源异构、纷繁复杂的大数据中挖掘出其蕴含的价值,并对未来提出合理预测和建议,亟需引入大数据综合分析软件。大数据综合分析软件依托大数据处理分析技术,运用聚类、关联分析等新方法,能够实现对审计对象的各个侧面进行更多的数据描述,可以实现从整体视角对审计对象进行较为全面立体式多角度、多维度数据分析,这样信息的记录更加全面,提供审计分析的数据更具综合性,通过跨领域、整体视角的数据比对分析,更有利于提高发现问题的概率、提高审计效率、降低审计风险。

“十三五”期间,面对经济发展新常态和审计工作新任务,我们将进一步总结经验、创新方法、提高效率,以大数据审计方面的有效突破,充分发挥审计监督职能。重点抓好以下三个方面的工作。

(一)主动协调联系,夯实工作基础。认真贯彻落实国务院《关于加强审计工作的意见》精神,严格执行省审计厅“关于定期报送电子数据”的报送制度,定期与被审计单位加强联系协调,逐步建立起电子数据报送的长效机制,让静止、碎片化的数据动态、连续化,为大数据审计创建基础数据环境。

(二)建立大数据管理平台,提高信息化水平。着力解决大数据管理问题,一是通过审计逐步推动被审计单位会计核算规范化,加快促进数据标准化;二是引进各类大数据处理技术和大数据集成处理工具,同时按照分布式、虚拟化架构改造硬件环境,建立大数据管理平台,将各种门类的数据通过标准化和关联之后汇聚和融合在一起,形成一个统一的大数据仓库,提供可扩展的数据处理能力,从而实现从整体视角对审计对象进行较为全面立体式多角度、多维度,并逐步通过运用中文分词、同义近义词、知识学习、数据挖掘等大数据技术数据查询分析。

(三)加快建设计算机复合型人才队伍。围绕培养一批既懂大数据分析技术又懂审计业务的复合型人才队伍,加强对大数据环境下审计目标与思路的研究,更新审计理念与方法,提出有价值的分析需求,重新构建、优化大数据分析模型。充分利用河西学院等高等院校和科研机构的硬件和人才资源优势,以审计基础数据资源为对象,经过妥善的数据保密措施,利用云计算、数据挖掘、地理信息系统等技术,联合研究开发适合审计人员操作的大数据综合分析软件。

作者:汪永锋 来源:本站原创
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